Сделки между родственниками и бизнесом: как оформить продажу/передачу авто между ООО и физлицом, чтобы оптимизировать налоги

Сделки с автомобилями между компанией и физлицом — частая практика: выкуп служебного авто у ООО, покупка машины у сотрудника/учредителя, передача транспорта родственнику и т. п. Но как только в истории появляются родственники, налоговая начинает смотреть на документы и цены гораздо внимательнее: не “списали” ли актив по заниженной цене, не замаскировали ли дивиденды/зарплату, не получили ли стороны необоснованную налоговую выгоду.

Ниже — подробный, практичный и легальный алгоритм, как оформить продажу или передачу автомобиля между ООО и физлицом так, чтобы:

• документы были “железными”;

• цена выглядела рыночной и защищала при проверке;

• налоги считались по правилам (а не “по ощущениям”);

• вы заранее понимали, где реальные риски, а где мифы.

Важно: статья носит информационный характер. Для “нестандартных” кейсов (лизинг, залог, субсидии, спор по рыночной цене, банкротные риски) лучше подключить бухгалтера/налогового консультанта под вашу ситуацию.

---

1) Почему “родственники” — это сразу зона повышенного внимания

Кто такие взаимозависимые лица

Для налоговых целей действует понятие взаимозависимости: если отношения сторон могут влиять на условия сделки или результат, стороны признаются взаимозависимыми. В НК РФ прямо названы случаи, когда взаимозависимость предполагается, в том числе:

• физлицо и организация, если физлицо прямо/косвенно участвует в ООО более чем на 25% Consultant Plus

• родственники: супруги, родители (в т.ч. усыновители), дети (в т.ч. усыновлённые), родные и неполнородные братья/сёстры, опекун/подопечный Consultant Plus

Именно поэтому продажа авто “ООО → жена учредителя” или “брат директора → ООО” почти всегда воспринимается как кейс, где:

1. цену могут пытаться признать нерыночной,

2. “скидку” — как доход физлица,

3. безвозмездную передачу — как дивиденды/зарплату с доначислениями.

Рыночная цена важна не только “на словах”

В НДС-логике стоимость обычно берётся из цен, определяемых по правилам рыночности. В НК РФ прямо указано: при реализации налоговая база определяется исходя из цен, определяемых по правилам ст. 105.3 НК РФ Consultant Plus. А для безвозмездной передачи база вообще считается как стоимость по рыночным ценам (подход “как при обычной продаже”) Consultant Plus.

Практический вывод: “оптимизировать” нужно не занижением цены, а выбором правильного способа передачи/оформления, грамотной фиксацией рыночности и корректным учетом налогов.

---

2) Основные варианты передачи авто между ООО и физлицом (и где обычно прячутся налоги)

Ниже — сравнение самых популярных способов. После таблицы разберём каждый подробно.

Сравнительная таблица вариантов

---

3) Самый безопасный способ: купля‑продажа (и как на ней “не подорваться”)

3.1. ООО продаёт автомобиль физлицу (в том числе родственнику учредителя/директора)

Шаг 1. Проверьте “юридическую чистоту” авто

• авто действительно на балансе/в собственности ООО;

• нет залога/ограничений/ареста;

• корректно оформлены ПТС/ЭПТС, СТС, доверенности на подписание.

Шаг 2. Зафиксируйте рыночную цену

В сделках с взаимозависимостью рыночность — это ваша страховка.

Что обычно принимают как аргументы:

• отчет независимого оценщика (самый сильный документ);

• подборка 5–10 аналогов с крупных площадок + пояснение критериев (год, пробег, комплектация, ДТП, регион);

• внутренний расчет (хуже, но лучше, чем ничего).

Почему это важно:

• при отклонении цены от рыночной в сделках взаимозависимых лиц налогоплательщик даже сам может корректировать обязательства по рыночным ценам — ФНС прямо описывает механику в контексте ст. 105.3 Federal Tax Service.

Шаг 3. Корпоративные документы у ООО (часто забывают!)

Минимальный набор:

• приказ/распоряжение руководителя о продаже (основание: потребность, замена автопарка и т. п.);

• решение участника/протокол общего собрания — если по уставу нужно согласование на отчуждение имущества или есть признаки “крупной сделки”;

• инвентаризация/акт осмотра (состояние, пробег, комплектность).

Шаг 4. Договор купли‑продажи + акт передачи

В договоре обязательно:

• точные идентификаторы (VIN, номер двигателя/рамы при наличии, госномер);

• цена и порядок оплаты;

• условие “авто передано, претензий к состоянию нет” (если по факту так);

• перечень передаваемых документов/ключей.

Акт приема‑передачи — отдельным документом (лучше), либо в составе договора.

Шаг 5. Налоги у ООО при продаже (коротко, по сути)

1. НДС

• Если ООО обязано платить НДС, продажа авто обычно облагается НДС.

• Если ООО на УСН: с 01.01.2025 правила изменились. При доходах за предыдущий год до 60 млн действует автоматическое освобождение от НДС; при превышении — появляется обязанность исчислять НДС, и можно выбрать режим ставок (20/10/0% с вычетами или 5/7% без вычетов) Federal Tax Service+1.

2. Налог на прибыль / УСН

• На ОСН: доход от реализации минус остаточная стоимость (и связанные расходы) формирует налоговую базу по прибыли.

• На УСН: выручка учитывается по правилам УСН (детали зависят от объекта “доходы” или “доходы-расходы”).

Законная “оптимизация” здесь обычно не в “занижении цены”, а в управлении моментом сделки (налоговый период), корректном учете остаточной стоимости, документировании расходов на предпродажную подготовку и выборе НДС‑режима на УСН (если вы попали под НДС с 2025).

Шаг 6. Налоги у физлица‑покупателя: где скрытый “крючок”

Если физлицо покупает авто — само по себе это не доход. Но проблема появляется, если:

• цена существенно ниже обычной;

• стороны взаимозависимы.

Тогда налоговая может рассуждать так: физлицо получило материальную выгоду при покупке товара у взаимозависимого лица. В НК РФ прямо описан механизм: налоговая база — разница между “обычной ценой” для независимых покупателей и ценой для взаимозависимого Consultant Plus+1.

Практический вывод: если продаёте “своим” — продавайте по рыночной, а скидки (если они есть) объясняйте документально (дефекты, ДТП, срочность, пробег, отсутствие резины и т. п.) и подтверждайте оценкой.

---

3.2. Физлицо продаёт автомобиль ООО (часто — самый удобный вариант для бизнеса)

Документы

• договор купли‑продажи;

• акт приема‑передачи;

• документы на авто;

• подтверждение оплаты (платёжка, расписка и т. п.);

• для бухучета ООО: акт о принятии ОС, постановка на баланс, определение срока полезного использования (по учетной политике/классификации).

Кто платит НДФЛ — физлицо или ООО?

По общему правилу доходы от продажи имущества физлица декларирует и облагает само физлицо Consultant Plus. То есть покупатель‑ООО не становится “налоговым агентом” только потому, что купил имущество: источник обязанности — сам продавец, который получил доход от продажи своего имущества Consultant Plus.

Когда физлицо точно не платит НДФЛ с продажи авто

Ключевой критерий — срок владения:

• если авто в собственности более 3 лет, доход от его продажи НДФЛ не облагается и декларацию подавать не нужно Federal Tax Service.

Если владение менее 3 лет, НДФЛ может появиться, но базу можно уменьшить:

• на документально подтвержденные расходы на покупку авто;

• либо на имущественный вычет 250 000 руб. Federal Tax Service.

Также ФНС отмечает, что от декларирования освобождаются доходы от продажи авто, если общая сумма доходов от реализации за год не превышает 250 тыс. руб. Federal Tax Service.

Ставки НДФЛ и сроки (актуально для 2025)

Для доходов от продажи имущества применяется “отдельная” шкала: 13%, если сумма таких налоговых баз за год не более 2,4 млн руб., и 15% — с превышения Federal Tax Service.
Сроки по “классике”: декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля следующего года (ФНС отдельно напоминает эти даты) Federal Tax Service+1.

---

4) Безвозмездная передача (дарение) — почти всегда дороже и опаснее

4.1. ООО “дарит” или безвозмездно передаёт авто физлицу

Это выглядит романтично, но у налогов — другое мнение.

1. НДС у ООО
   При безвозмездной передаче налоговая база по НДС определяется как стоимость по рыночным ценам (механика прямо прописана для безвозмездной реализации) Consultant Plus.

2. НДФЛ у физлица
   У физлица появляется доход в натуральной форме/выгода (по сути — имущество получено бесплатно). Освобождение “подарки от близких родственников” относится к дарению между физлицами (НК РФ привязывает это к дарению от физлиц) Consultant Plus, а когда даритель — ООО, это другой налоговый ландшафт.

3. Риск переквалификации
   Если получатель — учредитель/директор/сотрудник или родственник контролирующего лица, проверяющие нередко пытаются трактовать передачу как:

• дивиденды (распределение прибыли),

• “скрытую” оплату труда,

• материальную выгоду со всеми вытекающими.

Итог: вместо “оптимизации” получаете набор НДС + НДФЛ (+ потенциально взносы и штрафы).

Когда дарение всё-таки бывает оправдано: крайне редко — например, если авто передается благотворительной организации или есть специальные основания/программы. Для “внутрисемейной” передачи из ООО — почти никогда.

4.2. Физлицо безвозмездно передаёт авто ООО

У физлица нет дохода — значит, обычно нет и НДФЛ. Но у ООО могут возникать:

• доходы/особый порядок учета в зависимости от основания передачи и налогового режима;

• вопросы к деловой цели: почему компания получила актив даром, нет ли тут скрытого взаиморасчета.

Если вы рассматриваете такой вариант ради оптимизации — обычно безопаснее и спокойнее либо купля‑продажа, либо корпоративные формы внесения имущества (там много нюансов по уставу/оценке/учету — их лучше расписывать под конкретный кейс).

---

5) “Оптимизация” на практике: что реально работает и не выглядит схемой

Рабочие легальные рычаги

1. Выбирайте куплю‑продажу, а не дарение, если цель — передать право собственности “человеку” и закрыть историю.

2. Подтверждайте рыночную цену (оценка/аналоги/акты состояния).

3. Не делайте “символическую” цену для родственников: риск матвыгоды и споров по цене выше, чем экономия.

4. Если ООО на УСН — учитывайте НДС с 2025 года: освобождение до 60 млн, а при превышении — выбор ставки (5/7 без вычетов или 20/10 с вычетами) .

5. Для сделки “физлицо → ООО” — заранее просчитайте физлицу НДФЛ с учетом:

   • срока владения 3 года Federal Tax Service,

   • вычета 250 тыс./расходов Federal Tax Service,

   • ставок 13/15 при пороге 2,4 млн Federal Tax Service.

Чего делать не стоит (если не хотите спорить с налоговой)

• проводить цепочку “ООО → родственник → нужный человек”, чтобы “спрятать” взаимозависимость;

• ставить цену “1000 рублей” и надеяться, что “так можно”;

• оформлять безвозмездную передачу учредителю, называя это “подарком от фирмы”.

---

6) Чек‑лист документов (сохраните и используйте)

А) ООО → физлицо (продажа)

• Решение/протокол (если нужно по уставу/крупная сделка)

• Приказ руководителя о продаже

• Отчет оценщика / подборка аналогов + акт состояния

• ДКП авто

• Акт приема‑передачи

• Комплект документов на авто (ПТС/ЭПТС, СТС и т. п.), ключи

• Подтверждение оплаты

• Бухгалтерские документы списания ОС

Б) физлицо → ООО (покупка)

• ДКП авто

• Акт приема‑передачи

• Документы на авто

• Подтверждение оплаты

• Документы ООО о постановке на баланс (акт ОС, инвентарная карточка и т. п.)

• (Для физлица) документы о расходах на покупку авто — если планируется уменьшение базы Federal Tax Service

В) Безвозмездная передача (если уж решились)

• Обоснование деловой цели

• Оценка/рыночная стоимость (особенно критично) Consultant Plus

• Договор дарения/передачи

• Акт приема‑передачи

• Готовность к НДС и НДФЛ последствиям Consultant Plus

---

7) FAQ — ответы на частые вопросы

1) Если ООО продаёт авто учредителю (или его супруге) — это всегда взаимозависимые лица?

Очень часто — да. Учредитель с долей более 25% и ООО прямо названы взаимозависимыми Consultant Plus. А супруг/родители/дети/братья‑сёстры также перечислены как взаимозависимые физлица Consultant Plus.

2) Можно ли продать “по остаточной стоимости”, чтобы снизить налог?

Можно только если остаточная стоимость близка к рыночной. Если цена явно ниже рынка, появляются риски материальной выгоды/дохода у физлица и претензии к условиям сделки .

3) Нужна ли оценка всегда?

Формально — не всегда. Практически — почти всегда, если есть родственники/учредители/директор в цепочке. Отчет оценщика — лучший “щит” при вопросах о цене.

4) Если физлицо продало авто ООО — ООО должно удержать НДФЛ?

Как правило, нет: доход от продажи имущества физлицо исчисляет и уплачивает самостоятельно .

5) Когда физлицо не платит НДФЛ при продаже авто вообще?

Если владело автомобилем более 3 лет — НДФЛ нет и декларация не нужна Federal Tax Service.

6) А если владение меньше 3 лет?

Тогда НДФЛ возможен, но базу можно уменьшить на расходы по покупке или на вычет 250 000 руб. Federal Tax Service.

7) Какие ставки НДФЛ действуют в 2025 для продажи имущества?

Для этой категории доходов действует ставка 13% при сумме налоговых баз до 2,4 млн руб. и 15% — с превышения Federal Tax Service.

8) Сроки подачи 3‑НДФЛ и уплаты налога при продаже авто?

Обычно декларация до 30 апреля, налог до 15 июля следующего года — это регулярно напоминает ФНС Federal Tax Service+1.

9) Можно ли “подарить” авто от ООО родственнику без налогов?

В большинстве случаев — нет: для безвозмездной передачи у ООО возникает база по рыночной стоимости Consultant Plus, а у физлица — облагаемый доход (и дополнительные риски переквалификации).

10) Что такое “материальная выгода” при покупке у взаимозависимого лица?

Это ситуация, когда человек покупает товар у взаимозависимого лица дешевле, чем “обычно” продают независимым покупателям. Налоговая база — разница между обычной ценой и ценой продажи .

11) ООО на УСН — НДС при продаже авто всегда 0?

С 2025 года не всегда. Если доходы за прошлый год менее 60 млн — действует освобождение от НДС, но при превышении появляется обязанность исчислять НДС, и можно выбрать ставки (в т.ч. 5%/7% без вычетов) .

12) Чем хороша ставка НДС 5%/7% на УСН?

Она часто выгодна тем, у кого мало “входного” НДС (например, основные затраты — зарплата). Но при этих ставках обычно нет права на вычет входного НДС — это ключевой обмен “проще ставка ↔ нет вычета” .

13) Можно ли в договоре написать “цена любая, стороны согласны”?

Можно, но при взаимозависимости одной фразы мало. Лучше иметь доказательства рыночности (оценка/аналоги/акт дефектов).

14) Продажа авто родственнику — это “крупная сделка”?

Не автоматически. Крупность определяется правилами закона об ООО и устава (порогом и стоимостью активов). Но даже если не крупная — протокол/решение часто полезны как доказательство добросовестности.

15) Что самое простое и безопасное для оптимизации?

Чаще всего — купля‑продажа по рыночной цене + аккуратные документы + корректный учет НДС/НДФЛ по вашему режиму. А “дарение от ООО” — почти всегда путь к лишним налогам Consultant Plus.

---

8) Короткое резюме (если читать некогда)

• Родственники = повышенные риски, потому что взаимозависимость прямо названа в НК РФ Consultant Plus.

• Самый безопасный путь — купля‑продажа с подтверждением рыночной цены.

• Физлицо продаёт авто ООО: НДФЛ обычно платит само физлицо, а при владении более 3 лет — вообще не платит Federal Tax Service.

• ООО на УСН: с 2025 года НДС зависит от доходов и выбранного режима ставок .

• Безвозмездная передача ООО → физлицу часто приводит к НДС по рыночной стоимости и НДФЛ/переквалификации Consultant Plus.